1. ¿Quiénes tienen derecho a recibir PTU?

Tienen derecho a recibir PTU todos los trabajadores que hayan laborado al menos 60 días en el año fiscal, ya sea de forma continua o discontinua. Sin embargo, hay excepciones:

• Empresas de nueva creación durante su primer año de operación.
• Empresas de nueva creación en el sector industrial en sus primeros dos años.
• Empresas sin fines de lucro y de asistencia pública.

Directores, gerentes generales y socios o accionistas de la empresa.

2. ¿Cuánto se reparte?

• La ley establece que el 10% de la renta gravable de la empresa se debe repartir entre los trabajadores.

3. ¿Cómo se calcula la PTU?

• El monto total de PTU se divide en dos partes iguales:Primera parte: Según los días trabajadosSe reparte equitativamente entre todos los empleados, considerando el número de días trabajados en el año, sin importar el salario de cada uno.Ejemplo:
  • Si la PTU total es de $100,000 MXN, la primera parte es $50,000 MXN.
  • Se suman los días trabajados de todos los empleados.
  • Se divide el total de la PTU entre los días trabajados para obtener la PTU por día.
  • Luego, se multiplica la PTU por día por los días trabajados de cada empleado.
  Segunda parte: Según el salario devengadoSe distribuye en proporción al salario percibido por cada trabajador durante el año fiscal.Ejemplo:
  • Primero se suman los salarios anuales de todos los empleados.
  • Después, se divide la segunda parte de la PTU ($50,000 MXN) entre este total para obtener un factor de proporcionalidad.
  • Por último, se multiplica este factor por el salario de cada empleado para determinar cuánto le corresponde.

4. Límites máximos de PTU

• Desde la reforma laboral de 2021, se establecieron límites para la cantidad de PTU que puede recibir un trabajador:
  • Hasta 90 días de su salario.
  • El promedio de la PTU recibida en los últimos tres años.
  Se aplicará el monto que resulte más favorable para el trabajador.

5. ¿Cuándo se Debe Pagar la PTU?

• Las empresas deben entregar la PTU dentro de los 60 días siguientes a la fecha límite para presentar la declaración anual de impuestos:
  • Empresas (Personas Morales): Deben pagar la PTU a más tardar el 30 de mayo.
  • Personas Físicas con Actividad Empresarial: Tienen hasta el 29 de junio para hacer el pago.

5. ¿Cuándo se Debe Pagar la PTU?

• Calcular la PTU puede ser complicado, sobre todo si hay muchos empleados o diferentes estructuras salariales. Para facilitar este proceso, PerZona ofrece un módulo especializado que automatiza el cálculo de la PTU de manera rápida y precisa, asegurando el cumplimiento de la normativa vigente.Beneficios del módulo de PTU de PerZona:
  • Transparencia en el cálculo y optimización de tiempos.
  • Cumplimiento fiscal garantizado.
  • Generación de reportes completos para auditorías internas y externas.
  • Cálculo automático con base en los datos de la empresa y empleados.
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A continuación te dejamos un ejemplo como calcular la PTU 👇

Supuestos:

• El monto total de PTU a repartir es de $100,000.
• La empresa tiene tres trabajadores con los siguientes datos:

• El trabajador A tiene 365 días trabajados con un salario anual de $120,000‍
• El trabajador B tiene 300 días trabajados con un salario anual de $80,000‍
• El trabajador C tiene 200 días trabajados con un salario anual de $60,000

Cálculo de la primera parte (50%)

• Primera parte de la PTU: $50,000
• Total de días trabajados: 865 (365 + 300 + 200)
• PTU por día trabajado: $57.80 ($50,000 / 865)

Distribución:

• Trabajador A: $21,097 (365 x $57.80)
• Trabajador B: $17,340 (300 x $57.80)
• Trabajador C: $11,560 (200 x $57.80)

$21,097 + $17,340 + $11,560 = $50,000

Cálculo de la segunda parte (50%)

• Segunda parte de la PTU: $50,000
• Total de salarios devengados: $260,000
• Factor de proporcionalidad: 0.1923 ($50,000 / $260,000)

Distribución:

• Trabajador A: $23,077 ($120,000 x 0.1923)
• Trabajador B: $15,385 ($80,000 x 0.1923)
• Trabajador C: $11,538 ($60,000 x 0.1923)

$23,077 + $15,385 + $11,538 = $50,000

Total de PTU recibida:

• Trabajador A: $44,174 ($21,097 + 23,077)
• Trabajador B: $32,725 ($17,340 + $15,385)

Trabajador C: $23,098 ($11,560 + $11,538)

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‍¿Cómo se calcula la Prima de Riesgos de Trabajo?

‍La fórmula para calcular la prima puede parecer compleja, pero desglosada es más sencilla de comprender:Prima de Riesgos = [(S/365) + V*(I + D)]*(F/N) + MDonde:Es decir, cuanto mayor sea el número de accidentes o enfermedades laborales, mayor será la prima que deberá pagar la empresa. Por el contrario, si una empresa mantiene un historial de bajo riesgo, su prima se mantendrá baja.

• S: Días subsidiados por incapacidad temporal (por accidentes o enfermedades laborales).
• V: 28 años (vida activa promedio de un trabajador).
• I: Suma de los porcentajes de incapacidades permanentes.
• D: Número de defunciones por riesgos de trabajo.
• F: Factor de la prima (2.3, establecido por el IMSS).
• N: Número promedio de trabajadores expuestos al riesgo.
• M: Prima mínima de riesgo (0.005).

Es decir, cuanto mayor sea el número de accidentes o enfermedades laborales, mayor será la prima que deberá pagar la empresa. Por el contrario, si una empresa mantiene un historial de bajo riesgo, su prima se mantendrá baja.

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Consecuencias de no presentar la determinación

Si una empresa está obligada a presentar la determinación y no lo hace, el IMSS podría aplicar sanciones o mantener una prima incorrecta, lo que resultaría en pagos más altos o incluso multas por incumplimiento. Además, un cálculo incorrecto podría generar conflictos administrativos o problemas financieros.

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